Calendario de presentación de impuestos del cuarto trimestre de 2025

Hasta el 12 de enero

INTRASTAT - Estadística Comercio Intracomunitario

• Diciembre 2025. Obligados a suministrar información estadística

Hasta el 20 de enero

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.

• Diciembre 2025. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

• Cuarto trimestre 2025: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216

IVA

• Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: 039

• Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: 308

Impuesto sobre las Primas de Seguros

• Diciembre 2025: 430

Impuestos Especiales de Fabricación

• Octubre 2025. Grandes empresas: 561, 562, 563

• Diciembre 2025: 548, 566, 581

• Diciembre 2025: 573 (Autoliquidación), A24 (Solicitud de devolución)

• Cuarto trimestre 2025: 521, 522, 547

• Cuarto trimestre 2025. Actividades V1, F1: 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel)

• Cuarto trimestre 2025. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572

• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510

Impuesto Especial sobre la Electricidad

• Diciembre 2025. Grandes empresas: 560

• Cuarto trimestre 2025. Excepto grandes empresas: 560

Impuestos Medioambientales

• Diciembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592

• Cuarto trimestre 2025. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidación: 587. Solicitud de devolución: A23. Presentación contabilidad de existencias

• Cuarto trimestre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592. Solicitud de devolución: A22

• Año 2025. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Producción de residuos radioactivos. Autoliquidación: 584

• Año 2025. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Autoliquidación anual: 585

  • 
    

Impuesto Especial sobre el Carbón

• Cuarto trimestre 2025: 595

• Año 2025. Declaración anual de operaciones: 596

Impuestos sobre las Transacciones Financieras

• Diciembre 2025: 604

Hasta el 30 de enero

Pagos fraccionados Renta

• Cuarto trimestre 2025:

  • Estimación directa: 130

  • Estimación objetiva: 131

IVA

• Diciembre 2025. Autoliquidación: 303

• Diciembre 2025. Grupo de entidades, modelo individual: 322

• Diciembre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349

• Diciembre 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

• Diciembre 2025 (o año 2025). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

• Cuarto trimestre 2025. Autoliquidación: 303

• Cuarto trimestre 2025. Declaración-liquidación no periódica: 309

• Cuarto trimestre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349

• Cuarto trimestre 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

• Resumen anual 2025: 390

• Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: 308

• Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: 318

• Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

• Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2026 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2025: 036

Impuestos medioambientales

• Cuarto trimestre 2025. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Autoliquidación: 593

Hasta el 2 de febrero

Renta

• Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2026 y sucesivos: 036

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

• Resumen anual 2025: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270

Renta de no residentes sin establecimiento permanente

Gravamen especial sobre inmuebles de entidades no residentes 2025: 213

Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (sin establecimiento permanente).

• Resumen anual 2025: 296

Operaciones con activos financieros

• Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2025: 192

• Declaración anual de operaciones con activos financieros 2025: 198

IVA

• Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2026 y sucesivos: 036

• Plazo extraordinario para la solicitud de baja. Registro de devolución mensual: 036

• SII. Plazo extraordinario para la renuncia a la llevanza electrónica de los libros registro: 036

• Diciembre 2025. Ventanilla única - Régimen de importación: 369

• Cuarto trimestre 2025: Ventanilla única – Regímenes Exterior y de la Unión: 369

• Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo

Impuesto sobre las Primas de Seguros

• Resumen anual 2025: 480

Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales

• Cuarto trimestre 2025: 490

Impuestos medioambientales

• Diciembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias

• Cuarto trimestre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias

Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación

• Resumen anual 2025: 165

Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento

• Año 2025: 171

Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales y sobre operaciones con monedas virtuales

• Año 2025: 172, 173

Declaración informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles

• Declaración anual 2025: 181

Declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas

• Declaración anual 2025: 182

Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas

• Año 2025: 184

Declaración informativa de adquisiciones y enajenaciones de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva

• Declaración anual 2025: 187

Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados

• Declaración anual 2025: 233

Declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables

• Cuarto trimestre 2025: 235

Declaración informativa para la comunicación de información por parte de operadores de plataformas

• Año 2025: 238

Declaración informativa trimestral de operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la zona especial canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario

• Cuarto trimestre 2025: 281

Declaración informativa de cuentas de no residentes

• Año 2025: 291

Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes individuales de ahorro sistemático, planes de previsión social empresarial y Seguros de dependencia

• Declaración anual 2025: 345

Declaración informativa sobre pagos transfronterizos

• Cuarto trimestre 2025: 379