DAC 7 en España: qué es, quién presenta la información y cómo afecta a autónomos y pymes

La fiscalidad del comercio digital ha cambiado de forma significativa en los últimos años.

Con la entrada en vigor de la Directiva europea conocida como DAC 7, se refuerza el control sobre las operaciones realizadas a través de plataformas digitales. Aunque la obligación formal de informar recae sobre estas plataformas, el impacto real afecta directamente a autónomos y pymes que venden productos o prestan servicios en entornos online.

En este artículo explicamos qué es DAC 7, quién debe presentar la información y qué implicaciones prácticas tiene para los negocios en España.

Qué es DAC 7

DAC 7 es la séptima modificación de la Directiva de Cooperación Administrativa en materia fiscal de la Unión Europea. Su finalidad es mejorar el intercambio de información entre Estados miembros y combatir el fraude fiscal en la economía digital.

En España, esta normativa obliga a determinadas plataformas digitales a recopilar y comunicar a la Agencia Tributaria información detallada sobre los vendedores que operan en ellas.

La medida no crea un nuevo impuesto, pero sí aumenta significativamente la transparencia y el control sobre los ingresos generados en marketplaces y plataformas de intermediación.

Quién está obligado a presentar la información

La obligación de presentar la información DAC 7 corresponde exclusivamente a los operadores de plataformas digitales, no a los autónomos ni a las pymes.

Están obligadas las plataformas que facilitan:

– La venta de bienes.

– La prestación de servicios personales.

– El alquiler de bienes inmuebles, incluido el alquiler turístico.

– El alquiler de medios de transporte.

Ejemplos habituales son Amazon, eBay, Airbnb, Booking, plataformas de transporte o webs que intermedian en servicios profesionales.

Estas plataformas deben identificar a los vendedores, recopilar sus datos fiscales y comunicar anualmente a la Agencia Tributaria información como:

– Nombre o razón social

– NIF o número de identificación fiscal.

– Dirección.– Cuenta bancaria.

– Importe total de ingresos percibidos durante el año.

– Número de operaciones realizadas.

En caso de vendedores residentes en otros países de la Unión Europea, la información se intercambia entre administraciones tributarias.

El autónomo o la pyme no presentan ningún modelo específico

Es importante aclararlo: el autónomo o la pyme no presentan ningún modelo denominado “DAC 7”.

Sin embargo, esto no significa que no les afecte. La Agencia Tributaria recibirá directamente de las plataformas un resumen anual de los ingresos obtenidos por cada vendedor. Por tanto, cualquier discrepancia entre lo comunicado por la plataforma y lo declarado en IVA, IRPF o Impuesto sobre Sociedades podrá dar lugar a un procedimiento de comprobación.

Impacto práctico para autónomos y pymes

La aplicación de DAC 7 supone un entorno de mayor control fiscal para quienes operan en plataformas digitales.

Las principales consecuencias prácticas son:

1. Mayor probabilidad de comprobaciones La Administración dispone de información detallada sobre ingresos brutos. Si no coinciden con lo declarado, el riesgo de inspección aumenta.

2. Necesidad de declarar correctamente el ingreso íntegroMuchas plataformas descuentan comisiones antes de abonar el importe al vendedor. Fiscalmente, debe declararse el ingreso total generado y contabilizar la comisión como gasto, no solo el importe neto recibido.

3. Revisión del encaje fiscal de la actividadAlgunos contribuyentes que venden de forma recurrente a través de plataformas pueden estar desarrollando una actividad económica sin haber regularizado su situación en IAE, IVA o Seguridad Social.

4. Especial control sobre alquileres turísticosLos propietarios que alquilan inmuebles a través de plataformas deben asegurarse de que los ingresos están correctamente declarados y que cumplen con la normativa autonómica y local.

Qué deben hacer ahora los autónomos y pymes

Ante este nuevo escenario, es recomendable:

– Revisar que todos los ingresos obtenidos a través de plataformas estén correctamente registrados en contabilidad

– Comprobar que el NIF y los datos fiscales facilitados a la plataforma son correctos.– Solicitar a la plataforma el resumen anual de ingresos para contrastarlo antes de presentar las declaraciones fiscales.

– Verificar que el régimen fiscal aplicado es el adecuado.

– Analizar si existen obligaciones adicionales en IVA o retenciones según el tipo de servicio prestado.

Una revisión preventiva puede evitar regularizaciones futuras.

Riesgos de no cumplir

DAC 7 no impone una sanción directa al vendedor por sí misma, pero sí facilita que Hacienda detecte:

– Ingresos no declarados.

– Diferencias entre lo cobrado y lo declarado.

– Actividades económicas no regularizadas.

En esos casos, pueden exigirse:

– Cuotas no ingresadas.– Intereses de demora.– Sanciones tributarias.

Conclusión

DAC 7 no obliga a los autónomos y pymes a presentar un nuevo modelo, pero sí cambia el nivel de control fiscal sobre la actividad digital. Las plataformas informan directamente a la Agencia Tributaria, lo que reduce el margen de error o de omisión en la declaración de ingresos.

Para los negocios que operan online, la clave está en la coherencia contable y fiscal. Revisar los datos, declarar correctamente los ingresos y contar con asesoramiento especializado es la mejor forma de adaptarse a este nuevo entorno de transparencia tributaria.